很多注冊在前海的小伙伴們都會問小線,不是說入駐前海的公司,符合條件的企業所得稅可以減免15%嗎?那具體要怎么操作才能申請減免15%的企業所得稅呢?小編針對小伙伴們的疑問,對入駐前海的符合條件的公司申請企業所得稅優惠政策、適用范圍、申報流程做了以下匯總。
一、前海企業優惠目錄
1、現代物流業
(1)供應鏈解決方案設計、訂單管理與執行、虛擬生產、信息管理、資金管理、咨詢服務等供應鏈管理服務
(2)在岸、離岸的物流外包服務
(3)現代物流技術與物流公共服務系統的開發及運營
(4)第三方物流的結算和管理
2、信息服務業
(1)電信增值業務應用系統開發
(2)電子認證、電子商務、電子政務技術研發
(3)信息安全技術研發服務
(4)數據挖掘、數據分析、數據服務及數字化資源開發
(5)新一代移動通信網,基于工 Pv6 的下一代互聯網技術研發
(6)衛星通信技術研發
(7)通用軟件、行業應用軟件、嵌入式軟件的研發與服務
(8)云計算、物聯網、高可信計算、智能網絡、大數據等技術研發與服務
3、科技服務業
(1)新能源、新材料、生物醫藥、低碳環保等各行業專業科技服務
(2)基因測序、干細胞、功能蛋白、生命健康等新興科學技術研發與服務
(3)新能源電池、三維立體顯示和打印技術研發與服務
(4)信息技術外包、業務流程外包、知識流程外包等技術先進型服務
4、文化創意產業
(1)平面設計、包裝設計、廣告設計、室內設計、景觀設計、工業設計、服裝設計等創意設計服務
(2)文化信息資源開發
(3)網絡視聽節目技術研發與服務
(4)動漫及網絡游戲研發與創作
(5)新媒體技術的研發與服務
二、申請減免企業所得稅的條件
符合下列條件的前海納稅人可享受減按15%的稅率征收企業所得稅:
1、區域條件:公司注冊在前海深港現代服務業合作區;
2、范圍要求:只有以優惠目錄中規定的產業項目為主營業務且收入達到70%以上才能享受前海優惠政策。
3、收入概念:以上收入是指稅收上的收入概念,其包括銷售貨物、提供勞務、轉讓財產、股息、紅利等權益性投資收益、利息、租金、特許權使用費、接受捐贈和其他等九項收入內容,遠遠大于會計收入的概念范疇。
三、申報流程
前海納稅人在企業所得稅季度預繳和年度匯算清繳時,自行計算并填報相應行次的前海企業所得稅稅收優惠金額。
其中,季度預繳時,《企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》中第10行“實際利潤額”*10%的優惠金額填報在第13行“減免所得稅額”。
年度匯算清繳時,《企業所得稅年度納稅申報表(A類)》中第23行“應納稅所得額”*10%的優惠金額填報在附表“A107040減免所得稅優惠明細表”中第26行“橫琴新區、平潭綜合實驗區和前海深港現代化服務業合作區企業”。
四、優惠管理
前海企業所得稅稅收優惠備案管理實行“以報代備”方式。
1、備案方式
企業在企業所得稅季度預繳和年度匯算清繳時,填寫申報表中對應優惠項目,即為完成備案登記,備案資料由納稅人自行留存備查。
2、備案資料
在企業所得稅年度匯算清繳時享受前海企業所得稅稅收優惠政策的納稅人須留存下列資料備查:
(1)企業所得稅年度納稅申報表;
(2)年度財務報表;
(3)與主營業務收入相對應的相關服務合同;
(4)所在行業如有前置審批或經營資質的,須留存相關審批文件或經營許可證明文件。
3、界定管理
在年度匯算清繳結束后,主管稅務機關對企業主營業務是否屬于《優惠目錄》難以界定的,可要求企業提供前海管理局出具的證明文件。
五、認定材料
申請辦理產業認定的前海企業,收到稅務機關出具要求提供優惠產業認定的書面通知后,按下列要求備齊材料:
1、深圳前海深港現代服務業合作區企業所得稅優惠產業認定申請表;
2、稅務機關出具的提供主營業務屬于《優惠目錄》證明的通知書;
3、企業營業執照(復印件1份);
4、稅務登記證(復印件1份);
5、企業申報上一年度審計報告或財務報表(原件1份);
6、如所屬行業須要前置審批或特許經營,須提供相關行政許可文件(復印件1份、驗原件),如不涉及前置審批可不提供;
7、與主營業務收入相對應的服務合同(復印件1份,驗原件);
8、不同產業類別須要提交的其他資料;
9、其他能夠證明主營業務收入符合優惠范圍的材料。
在認定程序上,申請辦理產業認定的前海企業,收到稅務機關出具要求提供優惠產業認定的書面通知后,備齊以上“企業營業執照”等九份材料,即可提交申請。申請提交后,正常是15個工作日內會向申請企業作出認定證明文件(如需補充材料,相關時間不計入審批時限)。如經認定,申請企業主營業務收入不符合優惠范圍的,將以書面形式予以告知。